Казахстан занял 64-ое место в Исследовании «Paying Taxes 2020», проводимом PwC в сотрудничестве со Всемирным Банком. Исследование проводится на протяжении 15 лет.
В Исследовании PwC «Paying Taxes 2020» представлена аналитика налогового законодательства и применительной практики по 190 странам мира. Оно рассказывает, как технологии влияют на способ администрирования и сбора налогов с точки зрения стандартизированной компании (с использованием сценариев на основе практических примеров). Показателями для сравнения являются:
- общая налоговая ставка,
- время, необходимое для соблюдения требований,
- количество платежей.
Также, Исследование PwC анализирует два процесса после сдачи налоговой отчетности: возврат НДС и корректировка декларации по корпоративному подоходному налогу («КПН»).
По результатам исследования, общая налоговая ставка Казахстана составляет 28,4%, что представляет собой удельный вес налогов и взносов в прибыли компании. Данный показатель снизился на 1% по сравнению с предыдущим годом.
Сравнивая данный показатель Казахстана (28,4%) с другими юрисдикциями, он составляет ниже среднего значения по странам Центральной Азии и Восточной Европы (33,0%), а также, значительно ниже среднего значения по странам Организации экономического сотрудничества и развития («ОЭСР») (40,4%).
В отношении годового количества времени, необходимого для соответствия налоговому законодательству, показатель Казахстана (186 часов), уступает странам ОЭСР (161 час), но при этом опережает большинство стран Центральной Азии и Восточной Европы (средний показатель по региону – 219 часов).
Еще одним сравнительным показателем исследования является количество налоговых платежей за год. Данный показатель для нашего государства составляет 10 платежей. При этом, количество платежей увеличилось на 3 по сравнению с результатами Paying Taxes 2016 – 2018*. Для стран Центральной Азии и Восточной Европы этот показатель составляет 13.9 платежей, в то время как для стран ОЭСР – 10.1 платежей. Средний мировой показатель составляет 23.1 платежа в год.
Показатель по процессам после подачи отчетности и уплаты налогов для НДС и КПН (включаемый в исследование четвертый год) свидетельствует о том, что в целом такие процессы могут быть для бизнеса наиболее сложными и длительными.
Длительность процессов и предоставление ответов на запросы налоговых органов для осуществления возврата НДС могут значительно повлиять на бизнес компаний.
Лучшие показатели по скорости возврата НДС и процедурам по КПН отмечены в странах Европейского Союза, что отличает их от стран Центральной Америки, Среднего Востока и Азиатско-Тихоокеанского региона.
Показатель Казахстана составил 48.9 (из 100), в то время как топ 3 государства региона Центральной Азии и Восточной Европы (название региона согласно Всемирному Банку) достигли следующих показателей: Турция - 100, Сербия – 93.2 и Израиль - 92.
Ожидается, что казахстанский показатель по процессам после подачи отчетности и уплаты налогов для НДС значительно улучшится в последующие годы, учитывая предстоящие изменения в части возмещения НДС (новый метод администрирования НДС путем внедрения контрольных счетов НДС с применением технологии Blockchain).
По мнению Елены Каевой, PwC Партнера, общий рейтинг Казахстана, может улучшится по мере реализации следующего:
- Повышения доверия между налоговым органом и налогоплательщиком: внедрен Принцип добросовестности налогоплательщика.
- Налоговое законодательство упрощается и все неясности трактуются в пользу бизнеса.
- Налоговые проверки с превалированием сущности над формой и лучшее понимание бизнес моделей налогоплательщиков (отраслей).
- Предоставляются разумные временные рамки для внедрения новых информационных систем для использования налогоплательщиками и применяется мораторий на отсутствие санкций в переходный период (к примеру, внедрение ИС Виртуальный Склад).
- Административная и уголовная ответственность за ошибки / несоблюдение законодательства учитывают: проблему, историю налогоплательщика, наличие умысла, размер (оборот / налогооблагаемый доход) бизнеса налогоплательщика, нанесенный ущерб.
- Информирование налогоплательщиков: периодические вестники.
Об Исследовании «Paying Taxes 2020»
Исследование «Paying Taxes 2020» является частью исследования «Doing Business», в котором представлена аналитика по 190 странам мира по ряду показателей, таких как: общая налоговая ставка, время, необходимое для соблюдения требований, количество платежей и индекс действий после подачи отчетности и уплаты налогов.
Исследование оценивает мировые системы налогообложения с точки зрения стандартизированной компании с использованием сценариев на основе практических примеров.
При подготовке Исследования за 2020 г. анализировались данные на 31 декабря 2018 г.
* Примечание: первоначально опубликованный рейтинг Казахстана в Исследовании «Paying Taxes 2019» составлял 56. В 2019 году были внесены уточнения в расчеты показателей Исследования, в результате чего рейтинг Казахстана был пересчитан и составил 60.
Информация о PwC
В PwC наша цель заключается в том, чтобы заручиться доверием общества и решить серьезные проблемы. PwC представляет собой сеть фирм в 157 странах мира, объединяющую свыше 276 000 специалистов, которые готовы оказывать услуги в области аудита, бизнес-консультирования и налогообложения на высоком уровне. Ознакомьтесь с более подробной информацией и расскажите нам о том, что важно для вас, на нашем сайте www.pwc.com.
© 2019 PwC. Все права защищены. Под «PwC» понимается глобальная сеть компаний PwC и/или одна или более фирм, входящих в глобальную сеть компаний PwC, каждая из которых является самостоятельным юридическим лицом.
